top of page

מס ירושה בישראל: מתי משלמים ועל מה – המדריך המלא

מאי 26

3 min read

0

12

0

אחת השאלות הנפוצות ביותר שמעלים בני משפחה לאחר פטירה היא האם הם חייבים לשלם מס על הירושה שקיבלו. שאלה זו מלווה לעיתים קרובות בתחושת חרדה, במיוחד כאשר מדובר בסכומים גדולים או בנכסים יקרי ערך – כמו דירות.


כדי להשיב עליה באופן מדויק, חשוב להבין את עקרונות דיני המס בישראל, ובעיקר את המקרים החריגים שבהם עלולה להתעורר חבות מס בעקבות קבלת ירושה.


העיקרון הבסיסי: אין מס ירושה בישראל

הנקודה החשובה ביותר היא שבישראל אין מס ירושה. כלומר, עצם קבלת נכסים בירושה אינה מחייבת את היורש בתשלום מס. זאת בשונה ממדינות רבות בעולם, בהן מוטל מס ירושה שיכול להגיע לשיעורים גבוהים מערך הנכסים עצמם.


עם זאת, קיימות חבויות מס אפשריות במקרים מסוימים, בעיקר כאשר מדובר במכירת נכסים שקיבלו ערך לאורך השנים, או בהכנסות שהיורשים ממשיכים לקבל לאחר מות המוריש.


מס שבח – מה קורה כשמוכרים נכס שהתקבל בירושה?

למרות שאין מס על עצם קבלת הירושה, ברגע שיורש מוכר נכס מקרקעין שקיבל מהנפטר – כמו דירה, קרקע או נכס מסחרי – הוא עלול להיות חייב במס שבח.

מהו בכלל מס שבח?

זהו מס שמוטל על הרווח מהמכירה – כלומר, על ההפרש בין מחיר המכירה לבין הסכום שבו הנכס נרכש בזמנו על ידי הנפטר (בתוספת הוצאות מוכרות כמו שיפוצים, תיווך, עורך דין וכו').

דוגמה:

אם אדם קנה דירה ב־200,000 ש"ח, והיורש מוכר אותה היום במיליון ש"ח – הרווח הוא 800,000 ש"ח. על הרווח הזה, בכפוף לפטורים והקלות, ייתכן שהיורש יידרש לשלם מס שבח.

האם כל מכירה מחייבת במס שבח? לא בהכרח.


חשוב לדעת:

החוק קובע הקלות מיוחדות ליורשים, למשל:

• אם הדירה הייתה דירת מגורים יחידה של המוריש – ייתכן פטור ממס שבח.

• אם היורש עומד בתנאים מסוימים (כמו שאין לו דירה נוספת והוא מוכר בטווח זמן סביר מהפטירה) – ייתכנו הנחות נוספות.


חשוב לזכור:

• אין חבות במס שבח כל עוד הנכס לא נמכר.

• ברוב המקרים כדאי לבדוק מראש את ההשלכות המיסויות של מכירה, כי לפעמים משתלם יותר לחכות, לחלק את הזכויות בין יורשים, או לבצע פעולות תכנוניות אחרות לפני המכירה.


מס רווחי הון – תיקי השקעות וניירות ערך

נכסים פיננסיים – כגון מניות, אגרות חוב ותיקי השקעות – אינם יוצרים חבות מס בעת ההורשה. אולם, אם היורש מוכר את הנכסים לאחר הפטירה, הוא עלול להיות חייב במס רווחי הון בגין עליית הערך מאז מועד הרכישה המקורי.

המורכבות מתעצמת כשמדובר בתיק השקעות מגוון, שבו קשה לשחזר את מחירי הרכישה. לכן, מומלץ להיעזר ביועץ מס לבחינת האפשרויות, חישוב נכון של החבות, ואיתור הקלות.


הכנסות שהתקבלו לאחר המוות

ישנן הכנסות שנוצרו עוד בימי חייו של המוריש, אך התקבלו רק לאחר מותו – כמו משכורת אחרונה, דמי חופשה, תשלומי פנסיה או החזרי מס. הכנסות אלה נחשבות להכנסתו של המוריש וממוסות בהתאם.

כשהיורשים מקבלים את הכספים הללו, הם מחויבים בדיווח ובתשלום המס הרלוונטי, בשם העיזבון.

בנוסף, אם המוריש השאיר אחריו עסק פעיל, דירה המניבה שכירות, או זכויות יוצרים שמניבות תמלוגים – היורשים חייבים במס על ההכנסות השוטפות שנוצרות לאחר המוות.


חובות וזכויות מול רשויות המס

היורשים אינם מקבלים רק את הנכסים – אלא גם את החובות של המוריש, כולל חובות למס הכנסה, מע"מ, או רשויות אחרות. החובות נפרעים מתוך נכסי העיזבון ומהם בלבד.

מן העבר השני – אם המוריש היה זכאי להחזרי מס או לזיכויים – גם זכויות אלה עוברות לעיזבון וליורשים, והם יכולים לדרוש את קבלתן.


לפני חלוקת העיזבון, חשוב לבדוק את מצב המיסוי של הנפטר מול הרשויות – כדי להימנע מהפתעות בהמשך.


תכנון מס בירושה – צעד חשוב למשפחות

במקרים שבהם קיים רכוש משמעותי, כדאי לבצע תכנון מס מוקדם:

• להעביר נכסים כמתנה עוד בחיים (בכפוף לכללי מס)

• לשקול הקמת נאמנויות

• למכור נכסים בשלב נכון כדי להקטין חבות מס עתידית.


תכנון כזה חייב להיעשות בליווי מקצועי ובשקיפות מלאה מול הרשויות. כמו כן, תיעוד מסודר של רכישות ונכסים לאורך השנים חיוני – במיוחד כשמדובר בחישוב מס שבח או רווחי הון.


המלצות מעשיות למשפחות

בעת קבלת ירושה, מומלץ לפעול בזהירות ולא למהר למכור נכסים.

השלבים המומלצים:

1. לקבל תמונת מצב מלאה של כלל הנכסים.

2. לבדוק מהן השלכות המס על כל נכס.

3. לברר האם קיימים חובות או זכויות מול רשויות המס.

4. לשקול חלוקה או מכירה רק לאחר קבלת ייעוץ מקצועי.


במקרים מורכבים, כמו ירושת עסק פעיל או תיק השקעות גדול, ייעוץ מקצועי הוא קריטי – וחוסך טעויות שעלולות לעלות ביוקר.


לסיכום, המצב בישראל פשוט יחסית – אין מס על עצם הירושה, אך יש חבויות מס פוטנציאליות על מכירת נכסים או קבלת הכנסות.


היורשים צריכים לפעול מתוך הבנה מושכלת של החוק, להיעזר במומחים במידת הצורך, ולא לחשוש – אלא להיערך בצורה נכונה. תכנון מס חכם מונע תקלות, שומר על הזכויות, ומאפשר העברה מסודרת ויעילה של הרכוש לדור הבא.


מוזמנים לפנות לייעוץ וליווי מקצועי

מאיה קדם, עו"ד משפחה וירושה


מס ירושה
מס ירושה

 

 

מאי 26

3 min read

0

12

0

פוסטים קשורים

Comments

Share Your ThoughtsBe the first to write a comment.
bottom of page